很多人知道通过慈善捐款可以抵税,但是你知道CRA对慈善捐款抵税的审核有多么严格吗？多报或报错都会带来很大的麻烦。特别是较大金额的捐款,像超过25000加元的捐款,CRA是必须需要查看正式收据的，现在还需要提供捐款项目的明细。这里还要特别提醒一些喜欢“动脑筋”的专门想办法利用慈善捐赠来抵税的人，近年来,慈善捐款抵税引起了CRA的特别关注,每年非常严格地审查除现金以外的资产捐赠抵税项目。

因此,正常正规的慈善捐款抵税问题，我们应该注意些什么呢？

1)确保捐给真实的有注册的慈善机构捐款

加拿大反欺诈中心警告,报税季也是假慈善骗局的高峰时期。这些虚假慈善机构通常使用与合法慈善机构非常相似的名称,有许多不择手段的骗子试图骗取人们的慈善捐款,大家慈善捐款的时候要小心。

其次,只有加拿大注册的慈善机构或其他合格的受赠人才可以发放符合慈善税收抵免条件的官方捐赠收据。一定记住:提供不了官方的捐赠收据的单位,就意味着无法满足CRA规定的慈善捐款抵税的条件,无法被税局认可进行抵税。

因此,当你打算用慈善捐款抵税的话,一定要先考察清楚该组织是否合法并注册。可以查看加拿大税务局的慈善机构列表,确认该慈善机构是根据“所得税法”注册的。

2)可以给合格的受赠人以及慈善机构

合格的受赠人与注册慈善机构一样,根据“所得税法”授权发布官方捐赠收据的组织。他们包括注册的加拿大业余体育协会,注册的国家艺术服务组织和加拿大市政当局等。

请注意,虽然合格的受赠人可以提供官方捐赠收据,但法律上并不强制要求他们这样做。因此,如果你打算用慈善捐款抵税的话,请务必提前询问受捐人是否有获得正式收据等信息。

正式收据要求包括以下内容:

·你的姓名和住宅地址;

·慈善机构的商业编号(business number,BN),也称为慈善注册号码,通常是9码之后加上“RR”字样;

·所捐赠现金的金额或非现金捐赠的市价;

·捐赠日期,若捐的是现金只注明年度即可;

·标明“official receipt for income tax purpose”(抵税正式收据);

·税务局的名称及网站(http://www.cra-arc.gc.ca/charities);

·独特的序号(慈善机构在某年所发出的每一张正式收据需有个别的流水序号,不得重复)。

3)慈善捐款并不只有捐现金才能获得税收抵免

你还可以通过个人财产像股票、证券或土地等向慈善机构或合格受赠人捐赠。比如经过正规注册的加拿大慈善机构捐赠的证券,虽然其合格的金额不征收资本利得税,但值得注意的是,证券增值产生的资本利得部分还是需要缴税的。

4)慈善捐款不能抵税的地区

请注意,不是给全世界所有地区的慈善捐款都能抵税的,一般来说,捐给中国大陆、台湾、香港等地慈善机构的捐款是不能抵税的,但捐给美国政府承认的慈善机构时,若有美国来源所得,且占所得的75%,就可以在加拿大抵税。

此外,比如在美国通常有很多加拿大的学生就读,因此捐款给一些加拿大税法认可的外国大学,可视同捐款给加拿大注册的慈善机构,可以抵税。

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