税务策划是指纳税人在税法容许的范围内，对自己的纳税事项进行系统安排，以获得最大的经济利益。不同于偷税、漏税， 降低个人税赋税务策划不违反现有税法。下面就来介绍一下税务策划的几种有效手段。

策略#1减税 Tax Deduction

1.      Registered Contribution:

RRSP,也就是注册退休储蓄计划。能抵税的储蓄或投资额度由政府事先制定。根据每人收入的18%是RRSP计划的投资空间，但有上限。2016年最高RRSP投资上限为$25,370。在额度之内的储蓄或投资不仅可以抵减当年的应纳税收入，而且储蓄或投资产生的收益也是免税的，但将存款或投资收益取出时需要交税(首次购房计划HBP和终生学习计划LLP例外)。

在RRSP持有人到达71岁时，RRSP帐户必须关闭。按规定RRSP持有人到时可选择提取现金或将其转入RRIF(RRSP转成RRIF最低年龄为55岁)。如提取现金将面临当年支付大额税款的境况，故大多数人会选择将RRSP转入RRIF，持有人不必马上纳税。根据有关规定，从RRSP转换成RRIF的下一年度起，帐户所有人每年须按比例从RRIF中提款，此款项按当时收入计税。

2.      Restructuring Debt and Investment债务重组投资贷款利息抵税

根据加拿大的收入税法，在赚取收入(earn income )的过程中所作的开支(expense)可以用来抵税，用于消费的贷款不可以用利息抵税，比如用于自住的购房购车贷款，而用于创造收入的贷款则可以用利息抵税，比如做生意和投资的贷款。借钱投资一般适合风险承担能力比较强的人群，因为借钱投资所投入的基金多为股票型基金（Equity Fund），因此风险会比平衡基金（Balance Fund）、债券基金（Income/Bond Fund）等高，股票基金的大部分投资回报为资本收益（Capital Gain）或股息分红（Dividend）。这两种收益均有税务优势，而且每年所交的贷款利息可以按当年的最高税率退税。

3.      Planned Giving and Charitable Donations

捐款的联邦退税额分两级，第一级是首200元捐款有较的的退税率，而高出200元的部就享受稍高一点的退税率，为第二级。配偶可以以对方的名义申报退税额，所以把一个家庭的总捐款合起来在配偶某一方的名下申报是比较合算的。因为第一级退税率只用一次，超出的捐款额越多，退回的税就越多。

策略#2  延税 Tax Deferred

1.      RRSPs

投资收益在此账户内延税，取出时本利视为当年收入报税。

2.      Locked-in Pensions锁定养老金

“锁定”养老金计划俗称锁定RRSP(Locked-in RRSP)，正式名称叫做锁定退休账户(Locked-in Retirement Account， LIRA)。“锁定”是指账户有每年取出额的最低限值，也有每年取出额的最高限值，所以推出这一政策，旨在阻止退休金所有者随意支配养老金。

一般来说，锁定退休账户在账户所有者71岁时必须转化为以下选项之一：终生年金（Life Annuity）；终生收入基金（Life Income Fund,  LIF），除萨省外各省均适用。

3.      Registered Education Plans 注册教育计划

RESP不但是一个有效的方法为您孩子的大学教育储蓄足够的资金，同时，它是一个很有效的延税储蓄的方法，您的RESP供款，不像RRSP，不能用于减税，但是所有供款在孩子的RESP帐户里免税增长，直到要被取出作为大学教育资金。本金部分当然无须交税，其他增长将在孩子手上赋税，这意味着将少交很多税，因为孩子到时收入将很少。同时，您将获得政府教育储蓄资助（CES GRANT) 20%，最多一生可以获取$7200，从而获得更多投资收益税务优惠。

4.      Specific Insurance Vehicles

投资保险是一种非常有效的延税免税手段，即Tax Shelter，它允许您存入一定量的资金，获得的投资增长（UL）或分红（WL）可以在账户内延税增长。加拿大税务局允许保险公司发行这种计划的保单，只要满足一定的条件，例如必须有一定的保险额度，并通过豁免测试（Exemption Test），就可以保持延税状态。

策略#3     Income Divide收入分摊

1.      Spousal RRSP:

领取退休金的高税率者可以将自己的一部分退休金分摊给自己低税率的配偶或是同居伴侣。那部分被分摊出去的退休金只需要在低税率的配偶名下上税，这样一来，由于整个家庭的平均税率被降低了，这个家庭也就做到了节税。配偶RRSP允许贡献者在自己的配偶名下存入RRSP,并且在报税时，贡献者有权使用付给配偶的RRSP账户金额作为自己的减税额。然而，无论是你为自己供RRSP还是同时为你的配偶供RRSP，贡献者可存入的最高贡献额也只能是他一个人的规定额度。如果贡献人将自己一半的RRSP都贡献给了自己收入低的配偶一方，当提取RRSP收入时，就将会有一半在低税率的配偶名下上税，从而使他们的家庭整体税率降低。

2.      Salary to family members:

与家庭成员收入分摊已达到降低税率的目的。

3.      Inter vivos Trust 生前信托

利用生前信托可以实现财产冻结，从而使得自己多年去世时，不至于为成长性良好的资产缴纳很高的最后一次所得税。财产冻结之日后产生的资本所得归于受益人。当委托人去世后，受益人以信托的税法成本取得该资产，当时没有任何税赋，直到受益人最后处分该资产是才会产生所得税。

通过信托的形式管理财产还可以分摊家庭收入，减少所得税。你可以通过把财产分摊给家庭其他成员，家庭成员将收入分散报税比家庭成员一个人报税来说边际税率要低,免税额也多。

（本文仅供参考，不构成具体建议）