今年 2 月 20 日星期一正式开始报税季，加拿大税务局 (CRA)将开放其门户网站供加拿大人报税。

在您打电话给您的会计师或自己报税之前，您应该了解 2022 纳税年度的一些变化。

CPA Canada 税务副总裁 Bruce Ball 告诉记者，今年对税法改革来说并不是一个轰动一时的年份。

“有一些新的事情要记住，但可能没有像往年那样的大变化，”他说。

对于有医疗费用的加拿大人、领取 COVID-19 福利的人和一些房主，今年有一些扩大的福利和其他申报变更可能会提示您在流程结束时进行纳税申报。

以下是 Ball 等专家就 2023 年报税向他们的客户提出的建议。

2023年报税截止日期是什么时候？

在正常年份，大多数加拿大人报税的截止日期是 4 月 30 日，但今年，该日期恰逢星期日。

因此，您必须在 2023 年 5 月 1 日之前提交 2022 年的纳税申报表。

对于那些有自雇收入的人来说，报告的截止日期较晚，即 2023 年 6 月 15 日。

但 CIBC Private Wealth 税务和遗产规划董事总经理 Jamie Golombek 指出，该类别的任何人都有一个警告。如果您欠税款，支付的截止日期仍然是较早的 5 月 1 日。

关于日期的最后一点说明：如果您计划向注册退休储蓄计划 (RRSP) 供款以减少 2022 年的应税收入，则截止日期为 2023 年 3 月 1 日。

COVID-19 福利还款的变化

Ball 说，任何收到并必须偿还 COVID-19 支持的人都需要填写一份新表格，例如加拿大紧急响应补助金 (CERB) 或加拿大恢复补助金 (CRB)。

如果您在 2022 年偿还了这些福利，T1B 表格会让您修改之前的申报表，以便在您实际收到初始支持的那一年提交还款，无论是 2020 年还是 2021 年。

“基本上，如果您选择在收到的那一年而不是偿还的那一年申报，CRA 将返回并调整前一年，”Ball 解释道。

这将自动将相关扣除应用于前一年的纳税申报表，可能会影响前一年的纳税申报表。

房主的税收变化

房主的两大福利在 2022 纳税年度翻了一番。

对于 2021 年后购房者，首次购房者的税收抵免额从之前的 5,000 元增加到 10,000 元。

家庭无障碍税收抵免的年度支出限额现在也翻了一番，达到 20,000 元，该项目允许残障老年人和房主抵消为使他们的住所更方便而投入的成本。

更多加拿大人与多代人一起居住在增长最快的住房安排中

税法的一个重大变化是针对出售房屋但未居住超过一年的房主征收新的反翻转税。

Golombek 指出，虽然这项新立法于 2023 年 1 月 1 日生效，但不适用于 2022 年售出的房屋。那些去年买房的人，无论是否打算快速转手，都需要保留如果他们需要在 2023 年出售，请考虑新规则。

他说，关于倒卖的新规定意味着任何人在居住不到一年后想要出售他们的房子，他们的净利润将被全额征税，就好像这是专业收入一样。他说，允许在出售自己的房屋时暂缓纳税的主要居所豁免将不适用。

“换句话说，你将作为 100% 的营业收入征税，甚至不是资本利得，后者是 50% 的应税收入。”

Ball 指出，对于发现自己的住房状况突然发生变化的加拿大人来说，有一些“好消息”，原因是可以解释的，例如家人突然去世或工作变动使你离开你的城市。

他说，政府将考虑这些解释，如果你能证明情有可原，仍可能允许申请主要居留豁免。

某些医疗费用现在有资格获得索赔

根据 CRA 网站，由于一些新的变化，一些自付费用支付某些医疗费用的加拿大人将能够在他们的税收中申报这些费用。

由于与生育有关，一些与代孕或获得供体精子或卵子有关的费用现在可以申报。

1 型糖尿病患者现在也有资格根据残疾税收抵免获得承认其病情的补偿。此更改追溯适用于 2021 纳税年度及以后。

专家说，关注明年的税收

加拿大人在准备纳税申报表时翻阅过去一年的开支，可能会在 2022 年感受到数十年来高水平的通货膨胀冲击他们钱包的第二波痛苦。

但 Golombek 表示，这些通胀困境终将有一线希望。由于税级与通货膨胀挂钩，明年的边际税率将比往年高得多。

因此，即使您的收入从 2022 年到 2023 年保持稳定，随着等级上升，您明年的最高收入金额最终会缴纳更少的税款。“所以你不会注意到 2022 年的。但可以肯定的是，到 2023 年，你的税收应该会减少，即使你的收入持平，”他说。

Golombek 和 Ball 都表示，除了 RRSP 供款和一些可能与您的配偶分享收入外，您在今年的这个时候几乎无能为力，无法影响您 2022 年的纳税申报表。

相反，两者都建议尽早开始 2023 年的税收筹划。

鲍尔说，明智的做法是找到一个地方来存储和跟踪可扣除的费用，例如慈善捐款和医疗费用，这样它们就不会在第二年提出索赔时被遗忘。

“最重要的是早点开始并开始积累，”他说。

Golombek 指出，对于那些还没有买房的人，2023 年将推出免税首次置业储蓄账户。

这将允许准购房者每年存入 8,000 元——像 RRSP 或其他注册账户一样扣除税款——并将这笔钱投资并免税增长 15 年，达到每人最高 40,000 元。在任何时候，这些储蓄都可以免税提取，用于支付第一套房子的首付款。

Golombek 说，对于那些希望在未来几年打入房地产市场的同时计划税收和储蓄策略的人来说，即将推出的账户是一个“绝佳机会”。