今年的一些税收变化正在增加加拿大人的成本，其中一位税务专家表示，这可能是“本季最后一场冬季风暴，真正让事情发生了翻天覆地的变化”。

从更高的所得税到酒精税，以下是今年加拿大人应该了解的一些重要的税收变化。

联邦所得税

加拿大纳税人联合会在2023年12月发布的报告中强调了一些重要的税收措施。它表示，由于加拿大养老金计划缴款和就业保险保费的变化，今年几乎所有加拿大人都将缴纳更高的联邦所得税。总部位于渥太华的非营利公民组织表示，它致力于降低税收并让政府承担责任。

联合会表示，虽然收入 30,000 加元的工人到 2024 年将多付 9 元，但收入至少 80,000 加元的人将多付 347 元。

就业保险

今年，雇员的联邦就业保险费率和最高年度可参保收入已从 2023 年的 1.63%（61,500 元）提高到 2024 年的 1.66%（63,200 元）。这意味着员工每年必须缴纳的最高保费为 1,049.12 元。

对于雇主来说，这一税率从2023年的2.28%上升到今年的2.32%，因此他们现在必须支付的最高年度保费为1,468.77元。

对于魁北克居民来说， EI 税率从 61,500 加元的 1.27%上涨至 63,200 加元的 1.32%。到2024年，魁北克雇员必须缴纳的最高年度保费为834.24加元。对于魁北克雇主来说，这一比例从1.78%增长到1.85%，使他们的年度最高缴款额达到1,167.94加元。

根据加拿大纳税人联合会的数据，自 2018 年以来，雇员和雇主的 EI 分别增加了 191 元和 267 元。

碳税将攀升

联邦碳税将于 2024 年 4 月 1 日从每吨 65 元提高到每吨 80 元。碳税适用于除魁北克省以外的所有纳税人。结果，每升汽油的价格从 14.3 分攀升至 17.6 分。该联合会表示，一个家庭每次加满一辆 70 升小型货车将花费约 12.32 元。

与此同时，居住在征收联邦碳税省份的加拿大人周一开始从联邦政府的气候行动激励金中获得碳定价回扣。回扣取决于家庭规模，每三个月发放一次。

酒精税

自 2024 年 4 月 1 日起，由于酒精自动扶梯税，啤酒、葡萄酒和烈酒的消费税将上涨 4.7%。该联合会表示，今年和明年的涨价将使纳税人损失约 1 亿元。

数字服务税

加拿大纳税人联合会表示，由于新征收的 3% 数字服务税旨在让亚马逊、Uber 和 Facebook 等科技巨头缴纳公平份额的税款，消费者预计将支付更高的价格。该税适用于全球年收入至少 7.5 亿欧元且加拿大数字服务年收入超过 2000 万加元的企业

尽管自由党的春季预算证实他们计划实施这一变化，但副总理办公室无法通过公布确认这一变化的时间。

该联合会建议企业将税收转移给消费者。它引用了一份税收基金会的报告，该报告评估了法国税收的影响，预测总税收负担的约55%将转嫁给消费者，40%转嫁给在线供应商，只有5%转嫁给数字公司。

迟交税款的利率更高

滞纳金、加拿大养老金计划缴款和就业保险费的利率 将从9% 升至 10%。

多伦多加拿大特许专业会计师协会税务副总裁 John Oakey 表示，该利率适用于 4 月 30 日之后未缴纳的个人所得税余额。

“按时缴纳分期税款和所得税余额对于避免利息费用非常重要。”

家庭办公费用

Oakey 表示，对于家庭办公费用，加拿大税务局 (CRA) 在 2020 年至 2022 年期间每天 2 美元的统一费率在 2023 纳税年度不再适用。他说，临时统一费率方法最初是为了更简单地扣除大流行期间的家庭办公费用。

根据 CRA 的规定，员工必须使用详细方法并获得由雇主签署的填写完整的 T2200 表格来申报 2023 年的家庭办公费用。

CRA 在其网站上表示，被要求在家工作的员工通常有资格获得与其工作直接相关的家庭办公费用。他们必须满足一些条件，例如一年中至少连续四个星期有超过 50% 的时间在家工作。雇主报销的家庭办公费用不包括在内。

更广泛的信任报告规则

温哥华税务专家、视频税务新闻税务教育和出版物总监凯特琳·巴特勒 (Caitlin Butler) 指出，扩大信托报告规则是一项重大变化，将影响许多纳税人。

巴特勒在给媒体的电子邮件中表示：“这些变化将影响许多个人和企业，其中许多人甚至可能没有意识到他们应该提交信托申报表。”

她说，要求的报告已扩大到包括信托充当其受益人代理人的情况，通常称为裸信托。“简单来说，当拥有所有权或持有资产的人不是真正的受益所有人，而是为了另一方的利益而持有资产时，就会发生这种情况，”她解释道。

例如，如果父母拥有孩子房屋的所有权（父母没有实益所有权），以帮助孩子获得抵押贷款，或者股东开设公司银行账户，而公司是资金的受益所有人。

巴特勒表示，人们需要查明他们是否拥有所有权或持有并非真正受益所有人的资产。例如，她表示，他们应该确定是否能从资产中获益（例如出售资产的收益），以及是否对资产的成本或风险（包括财产税）承担责任。

巴特勒说：“如果一个人拥有所有权，但不是真正的受益所有人，则可能存在纯粹的信托安排，这可能需要在 2024 年 4 月 2 日到期之前提交信托文件。” “这将是一项大规模的行动，以应对许多个人和企业在不知不觉中不遵守法律的重大风险。这可能最终成为本季最后一场冬季风暴，真正使事情发生翻天覆地的变化。”

她说，许多受规则影响的人不会缴纳更多税款，但在大多数情况下，他们将不得不支付合规成本，例如聘请专业顾问来完成和提交信托申报表。

她补充说，如果他们不遵守规定，逾期申报的罚款可能为每天 25 元，最高可达 2,500 元。