要知道，每次税改前纳税人的心情只有两种状况，不是迫不及待就是人心惶惶。近期，据说加拿大财政部长提出了9-10月将对中小企业公司税法整改的消息，瞬间炸翻了锅！有人激烈抗议，抨击政府敛财的用意太明显，这不止打击了高收入业主，同时打压了一大片中产业主。

鉴于本次提到的税改提议，也不要去听任胡言，具体提到哪些方面和我们相关，我们请了IMPACT会计师事务所合伙人，Centennial College特邀税务教授、特许会计师华苇，来为我们做一个高端税务的诠释和解读。

 本次建议税法更改共3方面，我们按争议由轻到重排序！

1、 不再允许 税务重组，通过税务规划把收入转成资本增值（capital gain）

目前：如果把按以往不少企业的做法，把分红或收入转化到资本增值所得税后，通过资本分红可把目前企业/个人交税从54% 降到28%左右。这就是税务专家们惯用的pipeline重组。

新税：但若此条路被堵死，按2017年来说，小企业主将交税45-54%，大企业主将交税39-54%的税，小企业主至少会高出17%！同时，如果把税后利润投资放到公司里，那么你会面临double tax，公司利润要上税，在最终分红到你股东手上时候，你再交一次个人所得税，活生生变成双重税务（见第三点）。

分析：今后税务重组就更困难了，而且业主过世时可能会面临双重税务。

2、不再允许 公司税后分红家人（income sprinkling） 不能再通过信托翻倍资本免税额（LCGE）

目前：开公司是允许返给家人股份，成立公司可以给配偶孩子任意额度分红。特别是18-24岁小孩还可以抵学费，基本就不用交税。本来需要交45%的个人税，分红家人后平均税率可能变成0或最多20%。当然，目前税务局也针对18岁以下小孩不许控股 (Kiddie Tax)。

同时，符合QSBC要求的企业可通过家庭信托成倍享受每人82万的资本免税额（Lifetime Capital Gain Exemption or LCGE）。公司卖掉后的capital gain通过家庭信托翻倍，普遍目前的税务方案是把公司的股份转到信托里面，然后如果公司被卖掉了。信托里面有几个受益人。公司的股份capital gain, 就能够翻几倍。82万一个，企业家里有几个人，就可以翻几倍，家里有5个人你就410万免税了！

新税：所有家人都会受限，如果要分红家人，请解释合理性！具体细节还不清楚，但大致包括你配偶孩子在公司工作时间，具体工作职能是什么，资本投入是多少等等，对25岁以下的会要求很严。总投资100万的公司配偶才投了100块，对不起，通通不合理，请交税！税率按最高税率来算！

同时，公司卖掉后的LCGE不能通过家庭信托翻倍，而且18岁以下也不可享受LCGE。

分析：若按此新税，有些创业者将和打工的人缴一样额度高的税。但打工者交税高，却有养老金，各种福利，不用自负盈亏啊。创业者有贷款有亏损风险等等，收入不稳定，更没养老福利，所以此举对小公司业主非常不利。解决办法较难，若推行此新税法，应该有一个缓冲期，请赶在新税实施日期之前，分股息分税，或者可以做个家人之间的贷款协议，具体太复杂，请务必咨询专业的会计师！当然，新税实施后做什么都没用，就要按规交税了。

该税法更改，估计18年开始，具体细节观望中。

3、Passive investment 不分红也要缴税

这一条新税提议可以是本次争议最大呼声最大的！

目前：对小企业来说，只要你不把税后利润拿出来就不用交个人所得税，只交15%的公司所得税（注：须加拿大人控股私人公司CCPC，主动生意收入的前50万利润）。

若是被动投资所得则交50%的税，其中30%可以返回。资本增值Capital Gain则是50%按被动投资所得加税，另外50%通过资本红利免税发放。

新税：可是按新税你就没戏了，今后你不分红不拿出来，可能要交35%的暂扣税，或者，被动投资收入50%的税里面的30%也不退了，加上资本增值Capital Gain的另50%再也不能通过资本红利免税发放了。

举例来看，如果年收入都是10万，企业业主和打工者的具体情况可参见下图：

按现行税算法，打工者和企业业主交税分别为5.0万和1.5万，投资回报也变成2500和4250的区别，投资总额分别为大概5.1万和8.7万的区别，差别更大！

分析：当然，你看不懂怎么算出来的没关系，但是数字总看得懂吧，赤裸裸的显示了收入一样的情况下，打工者投资总额在高额税收下减少而企业业主确有较高的积累。加拿大税务体系是典型的双规制，很多小业主把钱放在公司作为养老金retirement saving plan是很能理解的事，若此项新税实施，改成一刀切让小业主和打工者交税没有区别，本来税率的差异是他们唯一的好处，并且钱没到手，就要提前交税，税改对的小业主影响岂止怨声载道！ 

导致产业不平衡

在加拿大这个高税收之国，交税种类明细、条条框框十分繁琐，从个人所得税到地税，从消费税到资本所得利润税，经过各个理财公司、会计师事务所，甚至税务律师的广告轰炸，加拿大样样都不少，甚至不少人为了避税拿到了加拿大身份还要去做非税务居民，就是这个道理。

华苇会计师分析，本次税法提议的主旨也显而易见，无非是加拿大政府和税务局想缩短打工族和私人企业之间的平衡， 他们不是想着减少税赋，而是想方设法让大家多交税。

若按以上改动，势必招到没有养老和医疗的加拿大小企业联盟、医生联盟、会计师联盟、律师联盟等的激烈反对， 而类似的事情曾在90年代出现过，不满高税赋的医生和护士大量转移去美国打工，造成人才流失。本次至少会导致类似及其连带后果：

*引发TAX PLANNING产业链上的不平衡，税务师、律师、评估师、医生等相关产业的不平衡甚至转业。

*打破了小企业的顺畅运行，鼓励创业优惠政策的失去也意味着对小企业的伤害，由此拖垮加拿大的经济，可想而知！

当然，即使新税之下，也会有些高端的避税技巧，但是非常复杂，不是较大的case不找专业的会计师，根本不要去想！

最后，华苇会计师安抚大家对于本次税法大改不要闻声而动，到底会改成怎样，改不改，有些能不能最终通过，其实担忧还为时过早！联邦政府给了75天听取意见，我们十月份再讲下回。

来源:ehouse411.com