加拿大 2026 年报税季将迎来多项重大变化：税率下调、资本增值规则调整、CRA 启用自动报税（SimpleFile）系统。本文梳理 2025 与 2026 年报税的主要差异，并分享可提前规划的节税技巧。

一、2025 与 2026 年报税的总体区别

加拿大税制将于 2026 年进入新阶段——政策更数字化，税率略有调整，资本增值规则可能收紧。以下是主要差异与影响：

1. 联邦最低税率下降

从 2025 年 7 月 1 日起，联邦个人所得税的最低税率由 15% 降至 14%。
因此，2025 年为“过渡年”（平均税率约 14.5%），2026 年起正式实施 14%。
这意味着 低收入与中等收入纳税人将获得小幅减税，但高收入群体影响有限。

2. 资本增值计入比例拟上调

政府已计划将资本增值的计入比例（inclusion rate）从现行 50% 调整至 66.67%。
虽然实施日期多次推迟，目前预计将在 2026 年 1 月 1 日生效。
这意味着若你计划出售投资物业、股票或企业股份，在 2025 年底前完成交易 可能能按旧规则纳税，从而节省税款。

3. 免税额与税级门槛上调

联邦基本免税额（Basic Personal Amount）及各税级门槛每年都会随通胀微调。
2026 年这些数值将略有提升，使中等收入群体受益，特别是个人或家庭收入在 10 万加元以下者。

4. CRA 推出“自动报税服务”

2026 年起，加拿大税务局（CRA）将正式推广 SimpleFile 自动报税服务，让部分符合条件的纳税人能够自动提交报税表。
该服务旨在帮助低收入或税务结构极简单的人群（例如只有薪资或政府福利），无需使用会计师或报税软件 即可完成报税。

二、CRA 自动报税服务（SimpleFile）详解

1. 什么是 SimpleFile？

SimpleFile 是 CRA 推出的自动报税系统。它通过政府掌握的收入和福利数据，自动生成纳税申报信息，并邀请特定人群在线或电话确认。

目前该服务仅向部分纳税人开放，CRA 会通过邮件或 My Account 平台发出邀请。

2. 谁能使用？

• 税务情况简单（例如只有 T4 工资单、OAS、CPP 或福利收入）；

• 无海外资产、租金收入或自雇收入；

• 过往报税记录无重大问题；

• 通常为低收入群体或退休人士。

3. 潜在优势

• 报税过程更快、更省事；

• 能确保符合条件的人不会错过政府福利或退税；

• 系统将自动计算并提交，减少操作错误。

4. 需要注意的事项

• 即使使用自动报税，信息准确性仍由纳税人负责；

• 若收入来源复杂、涉及投资、房地产或公司分红，仍建议使用传统方式或找会计师协助；

• 自动报税不会自动识别所有扣除与抵免机会（如慈善捐款、学费、医疗费用等），因此可能少算退税。

CRA 同时计划在未来几年扩大该系统的适用范围，使更多人享受自动报税的便利。

三、2026 年报税季的节税建议

1. 合理安排资本增值时机

如前所述，资本增值计入比例预计将在 2026 年提升至 66.67%。
如果你计划出售投资性物业、股票或企业股份，考虑在 2025 年底前完成交易，可按旧规则征税，节省部分税负。

2. 用好注册账户：RRSP 与 TFSA

• RRSP：在 2026 年 3 月 1 日前的供款，可抵扣 2025 年应税收入；

• TFSA：2026 年的年度限额预计为 7,000 加元，且累计总额超过 10 万加元，适合进行免税投资；

• 若你处于高税率档，可优先增加 RRSP 供款；若已退休或收入较低，TFSA 则更灵活。

3. 留意家庭与配偶分摊策略

2026 年税率调整后，低税率档优势更明显。
通过 配偶 RRSP、养老金收入分摊（Pension Income Splitting） 等方式，可让家庭整体税负下降。

4. 提前查看福利资格

若你的收入接近政府福利分界点（如 GST/HST Credit 或气候行动福利），可通过 RRSP 供款降低“净收入”，
以便在 2026 年继续获得全额福利。

5. 别忽略年底动作的重要性

• 年底前捐款可在 2025 年抵税；

• 年底前向 FHSA（首套房储蓄账户）存款可立即享受抵扣；

• 对于 RESP、RDSP 账户，也应在 12 月 31 日前完成年度供款，以确保政府补助到位。

四、展望：报税进入智能与个性化时代

2026 年报税季的最大亮点不仅是税率变化，更是 数字化与自动化。CRA 的 SimpleFile 标志着加拿大税务服务从“手动报税”走向“主动报税”。

然而，自动化并不意味着可以放松警惕。每位纳税人仍需：

• 保留报税文件至少六年；

• 核对 CRA 自动填入的信息；

• 若有特殊收入或资产变动，应主动更新报税信息。

五、总结：提前规划，掌握主动

报税不只是四月的任务，而是一年四季的财务规划。
提前了解政策变化、把握时机、用好注册账户，才能在新的一年少缴税、多获益、报得准。

延申阅读:

1. 悲催！加拿大税务局热线准确率仅17%，报税建议出错你无追索权

2. 加拿大留学生常见报税误区与实用建议