很多人离开加拿大后以为不需要再报税。但加拿大对“非居民”的征税并不取决于身份，而取决于收入来源。本文解释非居民在加拿大需要申报和缴纳哪些税，尤其是房产出租与出售的税务要求。

一、谁是加拿大税务意义上的“非居民”？

税务身份与护照、枫叶卡并无直接关系。是否被视为“非居民”，主要取决于你是否仍与加拿大保持重要的生活联系。

如果你长期在海外居住和工作、每年回加拿大不超过 183 天、没有在加拿大维持主要居所，也没有家人在加拿大生活，那么你很可能会被视为税务非居民。

即使你仍持有枫叶卡，只要你不在加拿大居住，你仍可能是税务非居民。如果希望获得明确确认，你可以向税务局提交 NR73 表格，让 CRA 判定你的税务身份。

二、成为非居民后仍需对加拿大来源收入缴税

成为非居民之后，你不需要再申报全球收入，但凡是在加拿大获得的收入，仍需缴税。

具体包括：

• 在加拿大出租房产的租金收入

• 出售加拿大房产所产生的资本增值

• 在加拿大的薪资收入

• 加拿大股票或基金产生的股息

• 加拿大养老金、退休金（CPP、OAS、RRIF 等）

而如果你在海外赚的钱，比如中国工资、香港投资收益、美国生意收入，则不需要向加拿大申报。

三、非居民出租加拿大房产的税务要求

很多人离开后把房子租出去，但不知道非居民的租金税有特别规定。默认情况下，租客或物业管理必须预扣你每月租金的 25% 上交 CRA，不论你有没有亏损或支出。

为了避免不必要的税款，你可以提前向 CRA 提交 NR6 表格。提交 NR6 后，你就可以按“净收入”而不是“总租金”来报税。也就是说，房贷利息、地税、管理费、维修费等都可以用来抵减税款，能明显降低应纳税金额。

如果不提交 NR6 或不做年度报税，就会被视为“总租金 25% 直接扣税”，无法再补救。

四、作为非居民出售加拿大房产时必须报备清税

如果你出售房产，必须提前通知 CRA。你需要申请所谓的清税证明（Certificate of Compliance）。

在未取得清税证明之前：

• 买家必须从成交价中扣留25% 或更多的房款上交税务局

• 如果买家没做，CRA 会向买家追缴，造成法律风险

因此，卖房前务必提前至少 30–60 天准备清税文件，以免交易延误或资金被冻结。

五、加拿大投资收入与股息的税务处理

如果你持有加拿大的股票或基金：

• 股息收入 会被自动预扣约 25% 税

• 但如果你居住在与加拿大有税务协定的国家（例如中国），税率通常可降至 10%

债券利息和 GIC 产生的利息，有些情况下是免税的，但要符合加拿大利息税法的具体条件。如果你计划长期在海外生活，可以调整投资组合，让收益产生在低税或免税项目中，这样税负会更轻。

六、离开加拿大，不代表自动成为税务非居民

如果你离开后仍保留以下任意几项：

• 在加拿大仍有自住房

• 配偶或子女仍住在加拿大

• 仍保留加拿大医疗保险、驾驶证、银行账户

• 在加拿大继续消费或居住为主

那么 CRA 可能仍会把你视为税务居民，仍要求你申报全球收入。因此，离开加拿大必须做税务层面的“断开”。这一步很多人忽略，结果几年后被 CRA 补税、罚息、追溯申报。

七、如何合法减少非居民税务负担？

如果你准备或已成为非居民，可以提前规划：

• 出租房产前提交 NR6，避免 25% 总租金税

• 卖房前申请 清税证明，避免被扣大额款项

• 调整投资组合，减少股息型收入、多用增值型账户

• 合理利用加中税务协定，避免双重纳税

• 需要时咨询会计师或税务顾问，避免被 CRA 误判为“仍为税务居民”

只要你在加拿大仍有收入来源、房产或投资，就仍可能有报税义务。非居民不是“不用报税”，而是只对加拿大来源收入报税。

核心一句话：离开加拿大前，不做税务规划，会比留在加拿大更容易被补税。

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