为什么家庭报税比个人报税更重要

加拿大实行个人纳税制度，每个人都要单独报税。但对于夫妻或同居伴侣来说，两人的税务却是紧密相连的。合理的家庭规划，不仅能节税，还能让一方的低收入带来更多退税与福利。

例如：

• 高收入一方可以为低收入一方供款RRSP；

• 夫妻合并申报可共享学费抵税或慈善捐款；

• 低收入一方可成为主要福利申请人（如气候行动福利、GST退税等）。

一、配偶 RRSP：平衡收入、降低整体税负

这是最常被专业会计师推荐的家庭节税方式。配偶RRSP（Spousal RRSP）允许高收入者向低收入配偶的RRSP账户供款，并在自己的税表中抵扣。

好处：

1. 高收入一方立刻获得税务抵扣；

2. 退休取款时，由低收入一方以较低税率缴税；

3. 实现夫妻间收入平衡，减少整体税负。

关键提醒：

• 配偶RRSP取款须在供款后三年后才能免受“归还规则”（Attribution Rule）影响；

• 不要与自己RRSP混淆，每人有独立额度。

二、家庭收入分配：利用税率差节税

在加拿大，税率是累进的，收入越高税越高。如果能把家庭总收入更平均地分配，就能降低整体税负。

常见合法方式：

• 给实际在家庭生意中工作的配偶或成年子女发放合理薪水；

• 共同拥有投资资产，让低收入一方获取部分收益；

• 利用家庭信托结构（适用于高资产家庭）分散资本增值。

注意事项：

CRA 对“收入分拆”（Income Splitting）监管严格，必须有真实商业或投资关系，不能虚假分配。

三、共享抵扣项目：让支出更划算

很多支出在家庭中都能抵税，但关键在于由谁申报更划算。合理分配抵扣项目，可让高收入一方获得更大退税。

常见可共享项目包括：

• 医疗费用（Medical Expenses）：应由税率较高的一方申报；

• 慈善捐款（Charitable Donations）：夫妻合并申报更划算，可获得更高抵税比例；

• 学费抵税（Tuition Credit）：子女未使用的学费可转给父母；

• 托儿费用（Childcare Expenses）：一般由收入较低的一方申报。

四、善用配偶免税额与福利申请

如果配偶收入较低（或没有收入），高收入一方可以在报税时申请配偶免税额（Spousal Amount），最高可抵减约 15,000 加元的应税收入。

此外，家庭福利如：

• GST/HST退税

• 气候行动激励金（Climate Action Incentive）

• 儿童福利（Canada Child Benefit）

都以“家庭净收入”为依据。如果能通过RRSP供款、收入分配等方式降低家庭净收入，就可能获得更高的福利。

五、共同投资的税务规划

家庭投资时也要考虑税务影响。
例如：

• 利息收入税率最高，应放在低收入配偶名下；

• 资本增值收入只计入50%，适合高收入一方持有；

• TFSA账户应双方都用满，以确保双倍免税空间。

如果家庭有共同账户或共同投资，记得在报税时按比例分配收入，避免重复或遗漏申报。

六、报税时信息同步，防止CRA误判

夫妻或伴侣在报税时，信息必须一致。
包括：

• 申报婚姻状况（marital status）；

• 家庭净收入（family net income）；

• 抵扣与福利共享项目。

CRA 会自动交叉比对两人的申报信息，不一致容易导致退税延迟甚至触发审查。

七、提前规划，而非报税后补救

家庭税务规划应在报税季之前开始，而不是等到提交时才“临时抱佛脚”。
建议：

• 每年年中检视家庭收入差距；

• 提前计算RRSP、TFSA供款空间；

• 年底前决定捐款、托儿、教育等支出分配。

家庭税务，是合作而非各报各的

在加拿大，税务规划从不是高收入者的专利。一个普通家庭，只要懂得协调申报、提前布局，就能让合法节税成为家庭理财的重要一环。

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